Патентная система налогообложения (ПСН): для кого и как?

Наши клиенты часто интересуются особенностями Патентной системы налогообложения. В сегодняшней статье решили рассказать, что это за система, кому и когда ее выгодно использовать, какие есть особенности и ограничения.

Что такое ПСН?

ПСН - патентная система налогообложения. Одна из самых выгодных и простых систем, применять которую могут только индивидуальные предприниматели.

У ПСН действительно масса преимуществ:

1. Не надо сдавать отчетность

2. Простой учет - фиксация доходов в книге учета доходов

3. Стоимость патента рассчитывает налоговая. И эта сумма неизменна, даже если ваш реальный доход значительно превышает потенциальный доход, исходя из которого была рассчитана стоимость патента

4. Переход на ПСН добровольный

5. После регистрации ИП предприниматель сам определяет срок патента от 1 до 12 месяц. В соответствии с этим сроком и будет рассчитываться его стоимость.
   

6. Не нужно платить НДС, НДФЛ, налог по УСН и т.д.

7. Можно работать без кассового аппарата до 1 июля 2018 года. С 1 июля все ИП, занимающиеся торговлей, должны будут внедрить онлайн-кассу.

8. Патент можно применить на один из видов деятельности, совмещая таким образом ПСН и другую систему налогообложения.

Кто может применять?

Применять патентную систему налогообложения могут только Индивидуальные предприниматели. Причем, вид деятельности должен быть прописан в п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса. Также ПСН должна быть введена региональным законом на той территории субъекта РФ, где работает предприниматель.

Ниже приведем совсем краткий перечень видов деятельности:

• Розничная торговля

• Общественное питание

• Ремонт, пошив и услуги чистки одежды и обуви

• Ремонт бытовых приборов и иных изделий, а также мебели, жилья и других

• Услуги по остеклению балконов и лоджий

• Парикмахерские и косметические услуги

• Услуги фотоателье

• Тех. обслуживание и ремонт машин и автотранспортных средств

• Услуги по перевозке грузов, пассажиров

• Услуги по обучению населения

• Услуги по присмотру за больными и детьми

• Ветеринарные услуги

• Сдача в аренду жилых и нежилых помещений

• Услуги по уборке и оформлению интерьера помещений

• Изготовление изделий народных художественных промыслов и другие производственные услуги

• Производство и реставрация ковров и ковровых покрытий

• Ремонт, чеканке и гравировка ювелирных изделий, бижутерии

• Запись речи, пения и т.д.

• Услуги носильщиков на вокзалах

• Услуги платных туалетов

• Услуги по прокату

• Ритуальные услуги

• И т.д.

Кроме того, один предприниматель может получить несколько патентов на каждый вид деятельности.

Кстати, вам не нужно все это знать. Наши клиенты занимаются бизнесом, отдавая все финансово-правовые задачи профессионалам! Получите первую консультацию бесплатно.

Ограничения

Помимо вида деятельности (список выше) и организационно-правовой формы (ИП) предприниматель должен соблюдать еще несколько требований:

• Численность персонала не должна превышать 15 человек

• Совокупная сумма всех полученных доходов с начала года не должны превышать 60 млн. рублей

• Соблюдение сроков оплаты патента

Нарушение любого из этих требований повлечет за собой утрату использовать патентную систему налогообложения.

Сколько стоит Патент?

Как мы уже упоминали, стоимость патента рассчитывает непосредственно налоговая инспекция. Рассчитывается она по следующей формуле:

Стоимость Патента = Налоговая база * 6 * (Срок действия патента / 12 месяцев)

Налоговая база - это потенциально возможный годовой доход ИП по конкретному виду деятельности, размер которого устанавливается законодательно.

6 - это налоговая ставка.

В ряде случаев налоговая ставка может быть снижена до 0. Она устанавливается законами субъектов РФ для индивидуальных предпринимателей, которые впервые зарегистрировались и ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также оказывают бытовые услуги населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Важно учитывать, что сумма фиксированных взносов, которые платят все ИП, не уменьшит стоимость Патента, в отличие от УСН, где можно уменьшить налог на сумму этих взносов.

Как перейти на ПСН?

Для перехода на ПСН необходимо заполнить соответствующее заявление и подать его в налоговую. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применения патента.

Подавать заявление нужно по месту осуществления деятельности.

Основания для отказа в ПСН?

Налоговая может вам отказать. Вот примеры оснований:

• Проблемы с другим полученным патентам

• В заявлении указан не соответствующий требования законодательства срок действия патента (можно от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года)

• Указанный вид деятельности отсутствует в перечне допустимых

Отчетность

ИП на патентной системе налогообложения не должны сдавать никакие декларации. Единственное, что нужно делать - это вести Книгу учета доходов и расходов.

Не хотите самостоятельно заниматься подобными вопросами? Будем рады полностью взять на себя финансово-правовое сопровождение вашего бизнеса. Получите первую консультацию бухгалтера бесплатно