23 изменения в налогах с 1 января 2020 года

С 1 января 2020 года в ФНС России изменила правила начисления и уплаты ряда налогов и страховых взносов. Кроме того, налоговики ограничили возможности бизнеса на ЕНДВ и ПСН, а также анонсировали нововведения в рамках налогового контроля. Обо всём этом — в нашем материале.

Изменения в НДФЛ в 2020 году

С 1 января 2020 года сроки подготовки справок 2-НДФЛ и годовой 6-НДФЛ уменьшились на один месяц. Мы привыкли сдавать эти отчеты к 1 апреля, теперь нужно предоставлять справки о доходах физлиц до 1 марта (№325-Ф3 от 29 сентября 2019 г).

Компании с численностью сотрудников 10+ обязаны подавать отчетность в электронном формате. Еще в 2019 году это правило распространялось только на организации численностью 25+ человек.

Сдавать отчеты по обособленным подразделениям теперь проще, если они находятся в одном муниципальном образовании. Любое подразделение на выбор бизнесмена может платить НДФЛ и отчитываться за все «обособки».

Изменения во взносах в 2020 году

С 1 января 2020 года фирмы с численностью 10+ сотрудников обязаны подавать в электронном виде еще и отчетность по взносам за работников.

Формировать, сдавать и гасить взносы теперь надо по адресу обособленного подразделения, если у этой «обособки» есть расчетный счет в банке.

Изменения в НДС в 2020 году

С 1 января 2020 года компания может заявить вычет сразу после приобретения товаров, работ или услуг для создания нематериальных активов. Еще в 2019 году в Минфин говорили, что делать вычет можно только после отражения объекта на счете 04 «Нематериальные активы» (п. 1 cт. 172 HK).

Стало ясно, когда восстанавливать НДС бизнесу на совмещении режимов ОСНО+ЕНВД. Теперь это нужно делать в квартале, когда компания начала использовать товары, работы или услуги для бизнеса на «вмененке» (пп. 2 п. 3 cт. 170 HK).

Появились спецправила, которые объясняют процесс восстановления НДС при реорганизации предприятия. Так, если после реорганизации фирма-правопреемник перейдет на УСН, НДС нужно восстановить в квартале, предшествующем переходу на «упрощенку» (п. 3.1 cт. 160 HK).

Изменения в налоге на прибыль в 2020 году

С 1 января 2020 года некоторые объекты интеллектуальной собственности можно амортизировать. Требования: первоначальная стоимость — более 100 000 ₽, срок полезного использования — более 12 месяцев (п. 1 cт. 256 HK).

Если вы передали имущество в безвозмездное пользование, вашему бухгалтеру придется начислять амортизацию. Включать в расходы амортизацию нельзя.

Реконсервация основных средств теперь не влечет увеличения срока полезного использования на период консервации.

До 2022 года продлили ограничение на уменьшение налоговой базы на убытки, полученные в предыдущих периодах, не более чем на 50%.

Застройщики смогут включать проценты по целевому банковскому кредиту в расходы на дату их уплаты, зафиксированную в договоре (пп. 12 п. 7 cт. 272 HK).

Теперь компания-правопреемник больше не сможет учитывать убытки реорганизуемой фирмы, если у реорганизации нет деловой цели (п. 5 cт. 283 HK).

Изменения в налоге на имущество в 2020 году

С 1 января 2020 года налог по кадастровой стоимости недвижимости должен платить собственник. При этом не важен тип недвижимости и даже то, что владелец не учитывает объект в качестве основных средств (п. 1 cт. 374 HK);

Увеличился список объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости (пп. 4 п. 1 cт. 378.2 HK).

Изменения в транспортном и земельном налогах в 2020 году

Если организация не получила из ИФНС расчет транспортного или земельного налога, нужно уведомить инспекцию о наличии транспорта или участка до 31 декабря 2020 года (п. 2.2 cт. 2 3 HK). Если расчет присылали раньше или компания заявляла о льготе, сообщать данные не нужно. А с 2021 года бизнесу вообще не нужно будет сдавать отчетность по транспортному и земельному налогам.

При наличии права на льготу вы можете подать заявление в налоговую. Инспектор должен подтвердить или отказать во льготе за 30 дней и направить результат на юрадрес компании (п. 3 cт. 361.1 HK).

Изменения в ЕНВД и ПСН в 2020 году

С 1 января 2020 года предприниматели на «вмененке» и «патенте» нельзя продавать лекарства, обувь и меха, подлежащие обязательной маркировке.

Изменения в налоговом контроле в 2020 году

Обращаем внимание, что большинство изменений в налоговом контроле вступают в силу 1 апреля 2020 года:

Налоговики смогут информировать налогоплательщиков о задолженности при помощи SMS, но не чаще 1 раза в 3 месяца и с согласия налогоплательщика (п. 7 cт. 31 HK).

Налоговая инспекция больше не будет арестовывать деньги на расчетном счете, если сумма долга меньше 3000 ₽ (п. 3 cт. 46 HK).

ИФНС может запросить документы об имуществе и обязательствах фирмы, если найдет недоимку на сумму от 1 000 000 ₽. Компания обязана ответить в течение 10 рабочих дней (ст. 93.1 HK). Если предприятие не пришлет письменный ответ, инспекторы смогут запросить информацию у третьих лиц и осмотреть рабочие помещения.

С 1 октября 2020 года бизнес может засчитывать переплату без ограничений по уровню налога. Например, переплату по федеральному налогу на прибыль можно зачесть в счет регионального налога на имущество (п. 1 cт. 78 HK).

Если вы хотите знать о налоговых изменениях и новых законопроектах больше, подписывайтесь на канал «Дельта Финанс» в Telegram.