Переход на УСН с 2020 года

Если вы пришли к выводу, что переход на УСН выгоден для вашего бизнеса, рекомендуем прочесть эту статью. В ней мы поговорим о преимуществах «упрощенки», требованиях к налогоплательщику, процедуре подачи уведомления в ИФНС, а также о правильном выборе объекта налогообложения и других деталях.

Какие преимущества у перехода на УСН?

Низкая налоговая нагрузка — 6% с доходов или 15% с доходов за вычетом расходов, а для ряда кодов ОКВЭД в части субъектах ставка еще ниже. Не нужно платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество (за искл. п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Возможность выбора объекта налогообложения — самостоятельно, исходя из расходов. Если бизнесмен ошибся в выборе, переходить между «Доходами» и «Доходы минус расходы» можно каждый год, начиная с 1 января.
Стоимость основных средств и НМА включается в расходы в текущем году — это намного быстрее, чем на общей системе.
Налоговый учет ведется в КУДиР — книгу учета легко заполнять и не нужно заверять в ИФНС.
Только одна декларация — декларация ООО и отчетность ИП в Москве сдается только только один раз по итогам года.

Лимиты для перехода на УСН с 2020 года

Чтобы перейти на УСН, компания должна соответствовать критериям:

112 500 000 ₽ — максимальный доход фирмы за 3 квартала 2019 года (ст. 346.12 НК РФ).
150 000 000 ₽ — порог бухгалтерской остаточной стоимости ОС на 1 января 2020 года.
100 человек — максимально возможная средняя численность сотрудников.
25% — предельная доля иных компаний в уставном капитале организации.

В 2020 году превышение остаточной стоимости до 200 000 000 ₽ и (или) средней численности работников до 120 человек приведет к увеличению налога. На «Доходах» придется заплатить 8% вместо 6%, а на «Доходы минус расходы» — 20% вместо 15%.

Как подать уведомление о переходе на УСН в налоговую?

Подготовьте один из двух вариантов заявления о переходе на УСН:

Бумажный — рекомендуем брать за основу форму, которую налоговая утвердила Приказом ФНС РФ № MMB-7-3/829@ 2 ноября 2012 года. От себя добавим, что компания может подать уведомление в свободной форме. Главное, чтобы оно соответствовало требованиям ст. 346.13 НК РФ.
Электронный — за образец берем форму Приказа ФНС РФ № MMB-7-6/878@ от 16 ноября 2012 года.

Сообщить в налоговую о переходе на УСН нужно обязательно, иначе компания не будет иметь законного основания на применение УСН (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Определение ВС РФ № 309-КГ17-13365 подтверждает, что при применении УСН без уведомления налоговиков последние могут доначилсить НДС (вступило в силу 29 сентября 2017 года).

При переходе на «упрощенку» в поле Признак налогоплательщика обязательно укажите цифру 3, а в поле Переходит на упрощенную систему налогообложения цифру 1. Суммарный доход за 9 месяцев указывайте без НДС. Не забудьте сделать прочерки во всех пустых строках. Перед подачей уведомления о переходе на УСН в налоговую бумагу должен подписать руководитель.

Срок подачи уведомления о переходе на УСН

Крайняя дата — 31 декабря 2019 года. Каждый год последним днем приема уведомления признается 31 декабря. Если 31 декабря выпадает на субботу или воскресенье, крайней датой считается последняя пятница года.

Какой объект выбрать?

В заявлении о переходе на УСН необходимо зафиксировать предпочтительный объект налогообложения:

«Доходы» — выгоден для тех компаний, которые несут небольшие расходы.
«Доходы минус расходы» — оптимален для бизнеса с невысокой маржей и большими оборотами, если затраты на создание товаров или услуг составляют более 60% от его доходов, и на эти затраты можно уменьшить базу по налогу (ст. 346.16 НК РФ).

Выгоду в рублях может подсчитать наш консультант. Следует учитывать ряд местных факторов, таких как ставка налога в зависимости от рода деятельности и категории налогоплательщика в субъекте РФ.

Что будет, если применять не тот объект налогообложения?

ИФНС сочтет такой ход неправомерным и пересчитает налоги. Некоторые бизнесмены пытались оспортить такую практику в судах — судьи оказывались на стороне фискальных органов. Например, в постановлении VI Арбитражного суда № 06АП-5107/2014 сказано, что несмотря на добровольный характер, переход на УСН осуществляется не произвольно, а с соблюдением условий и порядка главы 26.2 НК РФ. И если они нарушены, фирма должна понести наказание.

Ждать ли ответ от ИФНС после подачи заявления о переходе на УСН?

Так как процедура перехода на УСН является уведомительной, какого-либо подтверждающего документа ИФНС не выдает.

Обратите внимание! ИП или компания могут в любой момент запросить у налоговой подтверждение факта применения «упрощенки». Для этого используйте форму из Приложения №6 к Административному регламенту (Приказ Министерства финансов РФ №99н от 2 июля 2012 года). ИФНС ответит в течение 30 дней.

Как отозвать уведомление о переходе на УСН?

Необходимо подать новое уведомление в ИФНС. Срок подачи — до 15 января (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Однако суды часто поддерживают предпринимателей и позволяют им продолжить работу на ОСНО без уведомления фискалов об отмене использования «упрощенки». Об этом свидетельствует Постановление Арбитража ЗСО № Ф04-1942/2016 от 6 мая 2016 года, а также несколько решений арбитражных судов Северного Кавказа и Сибири. В целом, вопрос остается открытым.

Подготовим к переходу на УСН за 7 дней

Составим и подадим заявление о переходе на УСН
Выполним ключевые правила п. 1 ст. 346.25 НК РФ
Восстановим НДС по основным средствам, нематериальным активам и МПЗ
Включим восстановленный налог в состав прочих расходов
Учтем остатки резервов в состав внереализационных доходов

Узнайте стоимость решения вашей задачи по телефону +7 (495) 230-20-11, WhatsApp +7 (925) 301-09-56 или опишите проблему на op@dfinance.ru — мы всегда рады помочь!