иконка PDF Скачать прайс-лист иконка PDF г. Москва, Лужнецкая набережная, дом 2/4, стр. 1, офис 213

Переход на УСН с 2020 года

Если вы пришли к выводу, что переход на УСН выгоден для вашего бизнеса, рекомендуем прочесть эту статью. В ней мы поговорим о преимуществах «упрощенки», требованиях к налогоплательщику, процедуре подачи уведомления в ИФНС, а также о правильном выборе объекта налогообложения и других деталях.

Какие преимущества у перехода на УСН?

  1. Низкая налоговая нагрузка — 6% с доходов или 15% с доходов за вычетом расходов, а для ряда кодов ОКВЭД в части субъектах ставка еще ниже. Не нужно платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество (за искл. п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
  2. Возможность выбора объекта налогообложения — самостоятельно, исходя из расходов. Если бизнесмен ошибся в выборе, переходить между «Доходами» и «Доходы минус расходы» можно каждый год, начиная с 1 января.
  3. Стоимость основных средств и НМА включается в расходы в текущем году — это намного быстрее, чем на общей системе.
  4. Налоговый учет ведется в КУДиР — книгу учета легко заполнять и не нужно заверять в ИФНС.
  5. Только одна декларация — декларация ООО и отчетность ИП в Москве сдается только только один раз по итогам года.

Лимиты для перехода на УСН с 2020 года

Чтобы перейти на УСН, компания должна соответствовать критериям:

  • 112 500 000 ₽ — максимальный доход фирмы за 3 квартала 2019 года (ст. 346.12 НК РФ).
  • 150 000 000 ₽ — порог бухгалтерской остаточной стоимости ОС на 1 января 2020 года.
  • 100 человек — максимально возможная средняя численность сотрудников.
  • 25% — предельная доля иных компаний в уставном капитале организации.

В 2020 году превышение остаточной стоимости до 200 000 000 ₽ и (или) средней численности работников до 120 человек приведет к увеличению налога. На «Доходах» придется заплатить 8% вместо 6%, а на «Доходы минус расходы» — 20% вместо 15%.

Как подать уведомление о переходе на УСН в налоговую?

Подготовьте один из двух вариантов заявления о переходе на УСН:

  1. Бумажный — рекомендуем брать за основу форму, которую налоговая утвердила Приказом ФНС РФ № MMB-7-3/829@ 2 ноября 2012 года. От себя добавим, что компания может подать уведомление в свободной форме. Главное, чтобы оно соответствовало требованиям ст. 346.13 НК РФ.
  2. Электронный — за образец берем форму Приказа ФНС РФ № MMB-7-6/878@ от 16 ноября 2012 года.
Сообщить в налоговую о переходе на УСН нужно обязательно, иначе компания не будет иметь законного основания на применение УСН (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Определение ВС РФ № 309-КГ17-13365 подтверждает, что при применении УСН без уведомления налоговиков последние могут доначилсить НДС (вступило в силу 29 сентября 2017 года).

При переходе на «упрощенку» в поле Признак налогоплательщика обязательно укажите цифру 3, а в поле Переходит на упрощенную систему налогообложения цифру 1. Суммарный доход за 9 месяцев указывайте без НДС. Не забудьте сделать прочерки во всех пустых строках. Перед подачей уведомления о переходе на УСН в налоговую бумагу должен подписать руководитель.

Срок подачи уведомления о переходе на УСН

Крайняя дата — 31 декабря 2019 года. Каждый год последним днем приема уведомления признается 31 декабря. Если 31 декабря выпадает на субботу или воскресенье, крайней датой считается последняя пятница года.

Какой объект выбрать?

В заявлении о переходе на УСН необходимо зафиксировать предпочтительный объект налогообложения:

  1. «Доходы» — выгоден для тех компаний, которые несут небольшие расходы.
  2. «Доходы минус расходы» — оптимален для бизнеса с невысокой маржей и большими оборотами, если затраты на создание товаров или услуг составляют более 60% от его доходов, и на эти затраты можно уменьшить базу по налогу (ст. 346.16 НК РФ).

Выгоду в рублях может подсчитать наш консультант. Следует учитывать ряд местных факторов, таких как ставка налога в зависимости от рода деятельности и категории налогоплательщика в субъекте РФ.

Что будет, если применять не тот объект налогообложения?

ИФНС сочтет такой ход неправомерным и пересчитает налоги. Некоторые бизнесмены пытались оспортить такую практику в судах — судьи оказывались на стороне фискальных органов. Например, в постановлении VI Арбитражного суда № 06АП-5107/2014 сказано, что несмотря на добровольный характер, переход на УСН осуществляется не произвольно, а с соблюдением условий и порядка главы 26.2 НК РФ. И если они нарушены, фирма должна понести наказание.

Ждать ли ответ от ИФНС после подачи заявления о переходе на УСН?

Так как процедура перехода на УСН является уведомительной, какого-либо подтверждающего документа ИФНС не выдает.

Обратите внимание! ИП или компания могут в любой момент запросить у налоговой подтверждение факта применения «упрощенки». Для этого используйте форму из Приложения №6 к Административному регламенту (Приказ Министерства финансов РФ №99н от 2 июля 2012 года). ИФНС ответит в течение 30 дней.

Как отозвать уведомление о переходе на УСН?

Необходимо подать новое уведомление в ИФНС. Срок подачи — до 15 января (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Однако суды часто поддерживают предпринимателей и позволяют им продолжить работу на ОСНО без уведомления фискалов об отмене использования «упрощенки». Об этом свидетельствует Постановление Арбитража ЗСО № Ф04-1942/2016 от 6 мая 2016 года, а также несколько решений арбитражных судов Северного Кавказа и Сибири. В целом, вопрос остается открытым.

Подготовим к переходу на УСН за 7 дней

Подготовим к переходу на УСН за 7 дней

  • Составим и подадим заявление о переходе на УСН
  • Выполним ключевые правила п. 1 ст. 346.25 НК РФ
  • Восстановим НДС по основным средствам, нематериальным активам и МПЗ
  • Включим восстановленный налог в состав прочих расходов
  • Учтем остатки резервов в состав внереализационных доходов

Узнайте стоимость решения вашей задачи по телефону +7 (495) 230-20-11, WhatsApp +7 (925) 301-09-56 или опишите проблему на op@dfinance.ru — мы всегда рады помочь!

Свяжитесь с нами любым удобным способом!

Позвоните по телефону
Позвоните по телефону
Менеджер ответит на любые ваши вопросы
Напишите нам на почту
Напишите нам на почту
Можете задать любой вопрос, написать предложение, отзыв и т.д.
Отправьте заявку на звонок
Отправьте заявку на звонок
Согласен на обработку персональных данных. Политика конфиденциальности