Белые методы оптимизации налогов в 2019 году

С 1 января 2019 года увеличился размер ряда налогов и сборов, а также введены изменения в бухгалтерский учет и ПБУ 3/2006. Когда издержки бизнеса растут, наступает время оптимизировать налоги. Однако далеко не все схемы и методы оптимизации налогов в 2019 году приемлемы с точки зрения ФНС.

В новой статье специалисты «Дельта Финанс» собрали белые методы оптимизации налогов в 2019 году. Это самые распространенные схемы — и, возможно, они подойдут именно вам.

№1 – Перейти на спецрежим

Классический способ снизить налоговую нагрузку — перейти на специальный режим:

«упрощенку» (УСН)
«вмененку» (ЕНВД)
«сельхозналог» (ЕСХН)
«патент» (ПСН)
«самозанятый» (НПД)

Так, работая на «упрощенке», вы платите 6% от дохода или 15% от разницы между доходами и расходами. Очевидно, это выгоднее, чем 20% от прибыли на ОСНО.

Иногда регионы устанавливают еще более низкие ставки — например, 7% вместо 15% на УСН «Доходы – расходы», если ИП зарегистрирован в Екатеринбурге.

Кроме того, ИП на «упрощенке» и «вмененке» могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР и ФФОМС. Если вносить авансы каждый квартал, можно сэкономить до 36 238 ₽ — суммы фиксированных взносов в 2019 году.

Можно и вовсе не платить страховые взносы, ограничившись налогом 4% при работе с физическими лицами или 6% с юридическими лицами (с каждой сделки). Для этого нужно получить статус самозанятого лица через мобильное приложение «Мой налог». Ограничение — отсутствие наемных сотрудников и годовой доход не более 2,4 млн ₽.

№2 – Интегрировать спецрежим в ОСНО

Дробление помогает разделить одно ООО на несколько организаций. Совмещение УСН и ОСНО в рамках взаимозависимых компаний позволяет декомпозировать потоки выручки, чтобы платить меньше НДС в бюджет. Этот белый метод оптимизации налогов в 2019 году подходит фирмам, которые одновременно принимают деньги от плательщиков и неплательщиков НДС. Практика показывает: внедренная методика сохраняет 10-30% от годового НДС.

№3 – Освободиться от НДС

Если вы работаете на ОСНО и продаете неподакцизные товары, можно не платить НДС при выручке до 2 000 000 ₽ за последние 3 месяца. Это прописано в ст. 149 НК РФ. Освобождение от НДС предоставляется на год. Кроме того, освободиться от НДС поможет покупка товара у поставщика, который также применяет ОСНО.

ПРИМЕР. Вы купили стройматериалы у ООО на УСН за 120 000 ₽, а продали за 185 000 ₽. Ваш НДС составит 185 000 * 20% = 37 000 ₽. Если бы вы купили материалы у плательщика налога на добавленную стоимость, ваш НДС составил бы (185 000 – 120 000) * 20% = 13 000 ₽. Разница ощутима.

№4 – Получить налоговую льготу

Еще один белый метод оптимизации налогов в 2019 году — это получение льготы для самозанятых, ИП без штата, компаний-инноваторов:

Налоговые вычеты;
Пониженные ставки НДС (10%);
Освобождения для конкретных направлений бизнеса (например, реализация блюд, приготовленных в столовых и медицинских учреждениях по ставке НДС 0%);
Инвестиционный налоговый кредит (ст. 67 НК РФ).

Это — основные виды льгот, однако в каждом субъекте есть местные преференции для разных видов бизнеса.

№5 – Учитывать затраты тщательно

Закон разрешает уменьшать доход, который подлежит налогообложению, на сумму затрат для обеспечения функционирования бизнеса. Чем больше грамотно оформленных и задокументированных затрат, тем меньше сумма налога.

ПРИМЕР. Аутсорсинг бухгалтерии в Москве, как и любого другого бизнес-подразделения, позволяет не тратиться на сотрудников в штате (зарплата + взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС). Наоборот, вы откажетесь от страховых взносов и одновременно снизите налоговую базу.

№6 – Получить вычет за онлайн-кассу

К белым методам оптимизации налогов в 2019 году относится возврат до 18 000 ₽ за каждую онлайн-кассу, приобретенную ИП на ЕНВД или ПСН. Кстати, в эту сумму входит не только стоимость аппарата, но и цена фискального накопителя, а также тариф оператора фискальных данных.

Представитель онлайн-касс «Атол» Юлия Русинова говорит, что для получения вычета за аппарат нужно выполнить всего два условия: купить оборудование из реестра ККТ и зарегистрировать кассу до 1 июля 2019 года. Мы, в свою очередь, составим и подадим в ИФНС заявление на получение такого вычета.

№7 – Стать посредником

Еще один белый метод оптимизации налогов в 2019 году — стать представителем контрагента и перейти на УСН. Для этого составляют агентский договор на закупку товаров (принципиал — бывший покупатель) или контракт на реализацию (принципиал — бывший продавец). С этого момента доход, который был торговой наценкой, вы получаете в виде посреднического вознаграждения. Кроме того, вы получаете плату за делькредере. Налог на прибыль и НДС — больше не ваша тема.

Конечно, схема имеет свои минусы: сложности при получении банковского кредита и риск переквалификации агентского договора в договор купли-продажи. Однако при наличии сильного специалиста по документообороту или аутсорсинге бухгалтерии, такой вариант событий фактически исключается.

Иногда ФНС считает агентскую деятельность далеко не белым методом оптимизации налогов в 2019 году. Однако Верховный Суд РФ говорит, что деловая цель фирмы может обосновать агентское вознаграждение (определение №309-КГ16-8920 от 2.08.2016).
Доказать необходимость привлечения агента-посредника можно:

Увеличением объема продаж (постановление АС Западно-Сибирского округа № Ф04-2456/2016);

Неперескаемостью функций агента и принципиала (постановление АС Московского округа № Ф05-11844/2016);

Невозможность продать товар конечным покупателям напрямую (АС Центрального округа № А09-564/2014).

Как заказать консультацию по оптимизации налогов в Москве?

Любой, даже самый безобидный метод оптимизации налогов в 2019 году требует тщательного анализа возможности его адаптации под конкретный бизнес. Налоговый консультант компании «Дельта Финанс» побеседует с вами в любое удобное время в офисе или по Skype.

Специалист рассчитает ваши выгоды и риски, проведет комплексный налоговый аудит и выстроит прозрачную схему учета, благодаря которой вы перестанете переплачивать государству. Звоните или пишите — мы всегда на связи: телефон +7 (495) 230-20-11, WhatsApp +7 (925) 301-09-56.