иконка PDF Скачать прайс-лист иконка PDF г. Москва, Лужнецкая набережная, дом 2/4, стр. 1, офис 213

Подготовка к налоговой проверке

Подготовка к налоговой проверке

Если камеральная налоговая проверка ООО переходит в выездную, инспектор ФНС уже знает, что и где искать. В сегодняшней статье бухгалтер и юрист «Дельта Финанс» расскажут вам, как подготовиться к важной ревизии бумаг, не нарваться на штраф и сохранить дружбу с лояльными контрагентами

Почему нужно готовиться к выездной налоговой проверке?

По итогам камералки ИФНС уже провели комплексный анализ деятельности вашей фирмы, нашли ошибки в отчетах и спрогнозировали сумму расхождений. У инспектора остается одна задача — собрать доказательную базу нарушения закона с вашей стороны. Но сама по себе налоговая проверка ООО не означает, что нарушения доказаны. Поэтому вам нужно подготовить документы и сотрудников таким образом, чтобы отстоять свою правоту в суде или (что лучше!) на этапе досудебных разбирательств.

Предупреждение о выездной налоговой проверке

ИФНС не обязана предупреждать о ревизии бухгалтерии. Обычно инспектор звонит и вызывает руководителя ООО для вручения решения об инициации проверки или пишет по ТКС через личный кабинет налогоплательщика. Уведомление считается автоматически полученным на следующий день после его размещения в ЛК.

Но иногда надзорный орган стучится внезапно — инспектору достаточно иметь при себе служебное удостоверение. В таком случае, срок проведения выездной налоговой проверки начинается ровно через 10 дней. За это время вам нужно запросить консультации налогового специалиста и предоставить в ИФНС требуемые документы. Если их объем велик, на следующий день вы можете обратиться к руководителю инспекции с просьбой продлить срок с указанием причин. У ИФНС есть два рабочих дня на ответ — делать поблажку или нет.

Подготовка к налоговой проверке ООО

Разработайте и сопоставьте легенду

Если ИФНС одарит вашего контрагента статусом «однодневки», ваша задача — доказать, что сделка с ним была реальной. Всем участникам сделки нужно придумать легенду и заучить ее детали:

  • Поставщик: как и кто его нашел, почему выбрали именно его, как обсуждали условия контракта, где заключали договор, как выглядит гендиректор.
  • Доставка товара: как и на чем доставляли, кому принадлежит транспорт, кто был водителем, кто принимал товар.
  • Выгрузка на склад: где находится помещение, в собственности или аренде, каковы условия хранения, достаточно ли площади склада, какими силами выгружали, кто принимал товар.

Обратите внимание на логику и хронологию действий. Отсутствие экономической выгоды от подписания контракта, расхождение дат и подозрительно малые сроки — основные причины зарубить вас на выездной налоговой проверке.

Храните всю переписку с контрагентами. Подготовьте для ИФНС фрагменты электронных писем и скриншотов из мессенджеров так, чтобы в поле зрения не попала лишняя информация.

Даже если контрагент маркирован «однодневкой», ваша убедительная позиция изменит ход дела. Четкие ответы на вопросы и прозрачные документы переведут вас в статус свидетеля.

Сообщите о выездной налоговой проверке контрагентам

Как только процедура началась, сообщите о ней постоянным контрагентам с большими и (или) подозрительными оборотами. Уточните, были ли камеральные, выездные и встречные проверки на их стороне? Были ли допросы? Что спрашивали? Какие ответы дал контрагент? Запомните ответы и используйте их на допросе. Сделайте так, чтобы первые и вторые экземпляры ваших с контрагентом документов были абсолютно идентичными. Проверьте реквизиты, печати, подписи, нумерации, даты.

Подготовьте пояснение по локации объектов

Составьте памятку, где находятся офис, склад, обособки, филиалы, производство, а также их права пользования и цель эксплуатации. Это нужно для того, чтобы ИФНС легко нашли объект при налоговой проверке ООО по адресу. Там не должно быть посторонних вещей, документов и неосведомленных коллег.

Где принимать выездную налоговую проверку?

Лучше договориться и привезти бумаги в ИФНС, чтобы не стопорить работу офиса. Это также позволит перевести общение на бумагу и выиграть время для подготовки квалифицированных ответов. Главное, убедительно мотивировать перенос налоговой проверки ООО в кабинеты ИФНС.

Например, можно затеять ремонт или назначить карантин

Правда, инспектор вправе лично убедиться в форс-мажоре. Но если ИФНС настаивает на «ревизии» в офисе, следуйте инструкции.

Как подготовить офис к налоговой проверке ООО?

Наведите порядок в столах и сейфах

Унесите домой, а еще лучше к знакомым чужие печати и штампы, флешки, банковские карты, фирменные бланки других организаций, фотографии с руководителями других компаний, разные компрометирующие предметы.

Скопируйте данные в резервные хранилища

В экстренных случаях ИФНС может изъять компьютеры. Чтобы не потерять ценную информацию, скопируйте данные на удаленный сервер.

Подготовьте компьютер для инспектора ИФНС

Удалите с ПК все данные, кроме бухгалтерской базы за период проверки. Также почистите компьютеры сотрудников — уберите лишние базы данных и сомнительные письма. Приготовьтесь распечатать регистры или расшифровки по первому требованию в течение всего срока проведения выездной налоговой проверки.

Не сажайте инспектора ИФНС за свой компьютер. Не вводите при нем логин-пароль, отключите все push-уведомления, исключайте возможность просматривать почту и историю браузера.

Как настроить персонал перед выездной налоговой проверкой?

  • Назначьте координатора — общайтесь с инспектором через посредника: заручитесь круглосуточной консультацией юриста, главбуха, финдиректора или наемного эксперта. Все осмотры, выемки, допросы и инвентаризации должны проходить под контролем координатора.
  • Проведите инструктаж коллектива — сотрудники должны понимать, что любая просьба или уговор члена инспекции ФНС во время налоговой проверки ООО должны проходить через координатора. Ничего не давать и не отвечать напрямую.
  • Настройте работников на правильный тон — разгрузите коллег психологически. Рассматривайте общение с инспектором как турнир деловых переговоров.

Каковы сроки проведения выездной налоговой проверки?

Внешний аудит «на месте» не может продолжаться более двух месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ). Однако речь идет о проверке по одному или нескольким отчетным периодам, которые следуют друг за другом.

Инспектор вправе увеличить срок проведения выездной налоговой проверки до 4 или 6 месяцев (Приказ ФНС № САЭ-3-06/892 от 25 декабря 2006 года)

Помните, что инспекция приостанавливает налоговую проверку ООО только по причинам:

  1. Единоразового истребования документов в соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ.
  2. Получения налоговой информации от иностранных госорганов.
  3. Перевода документов налогоплательщика на русский язык.
  4. Проведения экспертизы.

Поддержка при выездной налоговой проверке

Выездная налоговая проверка — самая опасная из всех. Положиться на сотрудников можно не всегда, а отштудировать НК РФ за 10 дней — просто невозможно. Специалисты компании «Дельта Финанс» рекомендуют снизить риски и подготовиться к проверке заранее. Мы проведем независимый бухгалтерский аудит для выявления слабых мест бухгалтерии, восстановим утраченные документы и фрагменты бухучета, а также подготовим отчетность и с финансовой защитой от ошибок в расчетах.

Звоните по номеру +7 (495) 230-20-11, whatsapp +7 (925) 301-09-56 или пишите на op@dfinance.ru — мы всегда на связи!

Свяжитесь с нами любым удобным способом!

Позвоните по телефону
Позвоните по телефону
Менеджер ответит на любые ваши вопросы
Напишите нам на почту
Напишите нам на почту
Можете задать любой вопрос, написать предложение, отзыв и т.д.
Отправьте заявку на звонок
Отправьте заявку на звонок
Согласен на обработку персональных данных. Политика конфиденциальности