Уплата налога 6% не освобождает ИП от НДФЛ: правда или миф?

Предприниматель на УСН платит единственный налог в размере 6% от прибыли. Об этом говорит п. 3 ст. 346.11 Налогового Кодекса РФ, который освобождает ИП от обязанности уплаты других налогов. Тем не менее, в некоторых случаях бизнесмен должен платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) в размере 13% — помимо 6%, уплаченных в рамках своей деятельности. Сегодня мы разберем эти случаи подробно.

Миф №1 — перевод с расчетного счета на личный счет

Начинающие предприниматели часто обращаются в «Дельта Финанс» за консультацией бухгалтера, чтобы узнать «как перевести деньги с расчетного счета на свою карту и не платить налог». Принципиальным отличием ИП от учредителя ООО является возможность тратить прибыль, полученную от ведения бизнеса, на личные нужды без ограничений, дополнительных налогов и составления авансового отчета (письмо Банка России №29-1-2/5603 от 2 августа 2012 года).

Иными словами, предприниматель тратит прибыль без всяких ограничений, а учредитель ООО — получает дивиденды и платит с них НДФЛ в размере 13%.

Проще и безопаснее всего переводить деньги с расчетного счета ИП на текущий счет физлица и привязанную к нему дебетовую карту. Кассовые документы, такие как платежное поручение и кассовые ордеры, оформлять не требуется, а наличные можно снять в банкомате. Важно, чтобы кардхолдером был сам предприниматель, в противном случае, транзакция будет облагаться НДФЛ, так как ИП автоматически станет налоговым агентом.

Миф №2 — перевод с личного счета на счет другого лица

Рунет активно обсуждает миф неизвестного автора, согласно которому «с 1 июля 2018 года заработают поправки в ст. 86 НК РФ — за каждый перевод с карты на карту придется отчитываться перед налоговой». Экономист Екатерина Мирошкина, внештатный эксперт «Тинькофф Банка», одной из первых изучила летние изменения в НК РФ. Практически все поправки касаются металлических счетов и никак не относятся к транзакциям физических лиц, даже если они являются ИП.

600 000 ₽

сумма, при поступлении которой на счет физлица банк проинформирует налоговую.

20 июня ФНС официально разъяснила ситуацию с выплатой НДФЛ при получении перевода на счет физлица, например, при возврате долга от друга или «транше» от родственников. Платить налог в размере 13% с таких поступлений не нужно. Однако, «подозрение может вызывать регулярность крупных транзакций — считает специалист по корпоративному и налоговому праву Дмитрий Ицков (из материала “Daily Storm”).

Миф №3 — посреднические услуги

Бытует мнение, что ИП-посредник обязан платить НДФЛ и страховые взносы в размере 22% на основании п. 1 ст. 226 НК РФ. Однако это в корне не верно. Если агентский договор был заключен на предпринимателя, а не на физическое лицо, посредник не может считаться налоговым агентом. Кроме того, контрагент в такой сделке также не является налоговым агентом по отношению к посреднику.

Факт №1 — НДФЛ при найме по ГПХ

Некоторые предприниматели полагают, что могут снизить затраты на бухгалтерские услуги, платежи в фонды и не уплачивать НДФЛ за «временных» сотрудников, которые трудятся по договору гражданско-правового характера. Однако это не так — п. 6 ст. 226 НК РФ обязывает бизнесменов платить 13% от суммы вознаграждения работников в бюджет, даже если наемные сотрудники работают по договору ГПХ.

Факт №2 — дивиденды и сторонние доходы

Существует как минимум три события, возникновение которых автоматически требует уплаты НДФЛ в размере 13% в бюджет:

Получение прибыли от видов деятельности, не указанных в ЕГРИП (ст. 346 НК РФ). Во избежании такой ситуации рекомендуем своевременно добавлять новые коды ОКВЭД, в противном случае вы сможете уменьшить доход на сумму уплаченного налога, используя налоговый вычет.
Призы, полученные от участия в рекламных акциях и стимулирующих лотереях, стоимостью свыше 4000 ₽ (ст. 217, 224 НК РФ).
Дивиденды, полученные от осуществления деятельности в сторонних организациях (ст. 275 НК РФ).

Факт №3 — проценты по инвестиционным инструментам

Чтобы обеспечить безбедную старость, предприниматели вкладывают свободный капитал в различные инвестиционные инструменты. Прибыль по ним облагается НДФЛ. Процесс выплаты налога зависит от вида инструмента и места регистрации брокера:

Вид инструмента		Российский брокер	Зарубежный брокер
Акции, фьючерсы, опционы		Брокер списывает 13% с прибыли автоматически	ИП выплачивает 13% с прибыли после заполнения декларации 3-НДФЛ
Облигации	Корпоративные	Брокер списывает 13% с прибыли автоматически	ИП выплачивает 13% с прибыли после заполнения декларации 3-НДФЛ
Облигации	Федерального займа	Налог не взимается	—
Валюта		ИП выплачивает 13% с прибыли по операциям, только если вознаграждение превышает 250 000 ₽

Что касается дохода, полученного по банковскому вкладу, то он практически никогда не облагается налогом. Существует специальный налог в размере 35% с полученной прибыли для резидентов РФ, однако фактически он является архаизмом, так как для его выплаты необходимо получить прибыль, равную ключевой ставке Центробанка + 5 процентных пунктов. За последние 5 лет ни один банк не предлагал такие высокие проценты по вкладам.

Как рассчитать и заплатить налоги правильно?

Московская бухгалтерская компания «Дельта Финанс» предлагает попробовать крайне удобную услугу — комплексное обслуживание ИП на аутсорсинге. Мы выделим вам профессионального бухгалтера, который работает в нашем офисе. Специалист рассчитает налоги и сборы, проконтролирует документооборот, начислит зарплату вашим сотрудникам, оформит и передаст отчеты в налоговые органы — и все это в режиме удаленной работы, без авралов и дедлайнов.

Вы сэкономите до 80% на штатном бухгалтере и защитите себя от финансовых рисков, связанных с бухгалтерскими ошибками. Оставьте заявку — консультант перезвонит вам в течение 5 минут.