Упрощенная система налогообложения (УСН): для кого и как?

- Какую систему налогообложения применять и почему?
- Как выбрать?
- Если УСН, то 6% или 15%?

Мы очень часто слышим подобные вопросы от наших клиентов, которые планируют открывать компанию или же хотят убедиться, что работают на наиболее выгодной системе налогообложения.

На практике очень часто бывает так, что мы, просчитывая все варианты, понимаем, что клиенту выгоднее использовать УСН 15%, хоть и кажется, на первый взгляд, что налоговая ставка выше.

В этой статье постараемся разобраться в особенностях упрощенной системы налогообложения, понять, для каких типов бизнесов подходит тот или иной вариант, какие есть ограничения, плюсы и минусы.

Выплаты государству

Для начала необходимо понять принципиальную разницу между УСН 6% и УСН 15%, которая заключается в налоговой ставке.

УСН 6%	УСН 15%
Налоговые выплаты = Доходы*6%	Налоговые выплаты = (Доходы - Расходы) *15%

Налоги платятся в виде авансовых платежей ежеквартально. В противном случае придется заплатить неустойку.

Отчетность

Годовая декларация - подается в начале следующего за отчетным году.

КУДИР - книга учета доходов и расходов. Также подается один раз в год.

Какие компании часто выбирают?

УСН в принципе больше всего интересна начинающим предпринимателям, которые хотят самостоятельно или с минимальными затратами вести свою бухгалтерию.

УСН 6% чаще всего выбирают малые и средние компании, оказывающие услуги.

УСН 15% может быть выгодна торговым точкам, интернет-магазинам, небольшим кафе, если обобщить, то всем тем компаниями, у которых есть подтвержденные расходы и они составляют хотя бы 60% от доходов..

Чтобы выбрать налоговую ставку достаточно произвести расчеты по следующей формуле:

Доходы*6%=(Доходы - Расходы)*15%

Ограничения и сложности

С упрощенцами не любят работать НДС-ные организации. Для них важно, чтобы контрагент также применял общую систему налогообложения. Единственный вариант - компенсировать отсутствие НДС более низкой стоимостью работ / услуг.

Не могут применять УСН компании, которые занимаются следующими видами деятельности (подробнее см. ст. 346.12 (3) НК РФ):

• Банки, ломбарды,инвестфонды, страховщики и т.д.

• Организации, имеющие филиалы, и иностранные организации

• Компании, проводящие и организующие азартные игры

• Производящие подакцизных товары (алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили и т.д.)

• Добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных (песок, глина, камень и т.д.)

• Частные адвокаты, нотариусы

• Имеющие более 100 сотрудников

• Превышающие лимиты по доходам

При работе на УСН 15% расходы должны быть правильно документально подтверждены, в противном случае они не могут быть учтены в Книге учета расходов и доходов. Кроме того, не все расходы можно учесть - полный список представлен в ст. 346.16 НК РФ.

Как перейти на УСН?

Перейти с другой системы налогообложения на упрощенную можно в начале календарного года, заблаговременно заявив о своем решении.

Действующие организации могут до 31 декабря подать в налоговую соответствующее заявление. Причем у таких организаций доход за 9 месяцев предыдущего года не должен превышать 59 млн рублей.

Вновь открытые компании должны уведомить налоговый орган о своем желании работать на “упрощенке” в течение 30 дней с момента постановки на учет. В противном случае они автоматически будут переведены на Общую систему налогообложения.

Важно учитывать тот факт, что работать на УСН можно при доходе не выше 79 млн рублей.

Выводы

УСН 6% - одна из самых удобных и выгодных систем налогообложения для компаний из сферы услуг, для некоторых магазинов, для начинающих предпринимателей.

Упрощенцы на 6% намного меньше подвержены камеральным и налоговым проверкам.

Им нет необходимости доказывать правильность оформления и отражения расходов, поскольку при расчете налогов они вообще не учитываются.

Не нужно платить НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций и единый социальный налог, а также вести серьезный бухучет.

В тоже время есть и свои сложности и ограничения: работа с НДС-ными компаниями, ограничения в сфере деятельности, оформление расходов при УСН 15%.

Сомневаетесь, что самостоятельно правильно просчитали все варианты? Проконсультируем, поможем!