Телеграм канал

❓ Может ли фирма на УСН учесть рекламу ВКонтакте и Инстаграме в расходы?

💬 Да, может. Компании на УСН с объектом «доходы минус расходы» (15%) вправе учитывать траты на рекламу в качестве расходов, на которые можно уменьшить доходы при определении налоговой базы. Основание — пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Кроме того, согласно п. 4 ст. 264 НК РФ, к расходам на рекламу относятся расходы на рекламные мероприятия, в том числе рекламные кампании в интернете. К таким расходам можно отнести покупку промо-постов ВКонтакте и Инстаграме, услуги блогеров, рекламу на YouTube и др.

📩 Минфин № 03-11-06/2/92939 от 26.10.2020.

#оналогах_дельтафинанс
#обизнесе_дельтафинанс

Арендодателям, предоставившим отсрочку по аренде, снизят налоги 🏬

Речь идет только о договорах аренды, заключенных в 2020 году до режима повышенной готовности. ФНС рекомендует региональной и муниципальной власти снизить имущественные налоги для арендодателей — на период, равный периоду предоставления отсрочки для своих арендаторов.

Льготы могут быть введены по налогу на имущество организации, земельному налогу и даже налогу на имущество физлиц (Письмо ФНС № АБ-4-11/13683@ от 25.02.2020).

#оналогах_дельтафинанс

❗️ Штраф за несдачу отчётов по зарубежным счетам и КИК увеличили в 5 раз

Владельцам зарубежных счетов и лицам, контролирующим КИК, грозит штраф в размере 500 000 ₽ за непредоставление документов, подтверждающих прибыль КИК, либо предоставление ложных данных. Ранее сумма штрафа составляла 100 000 ₽.

Отказ предоставить документы по требованию ИФНС обойдется контролирующему КИК лицу в 1 000 000 ₽. Изменения в ст. 126 НК РФ внесены законом № 368-ФЗ от 9 ноября 2020 г.

#озаконах_дельтафинанс
#обухгалтерии_дельтафинанс

Какая проверка выгодна для ИФНС: камеральная или выездная?

👮 При любых налоговых рисках ИФНС запугивает камеральной проверкой.

🤔Н а самом деле, налоговая не заинтересована в выездной проверке, т.к. как и любая крупная структура, ИФНС завязана на показателях KPI, а процент выполнения KPI влияет на размер премий налоговиков.

⏳ Камеральная проверка длится 2 месяца, при НДС — 3 месяца, в течение которых ИФНС обеспечивает «уточнение» налоговых обязательств всеми правдами и неправдами. Деньги в бюджет перечисляются усилиями камеральщиков, работа сделана, KPI по взысканиям выполнен, премия получена.

😴 Выездная проверка — гораздо более долгий процесс: 2 месяца активной проверки + 6 месяцев на приостановку сроков по проверке для получения необходимых документов + 2 месяца на написание акта. Кроме того, налогоплательщик имеет право возразить по акту проверки в течение 1 месяца.

❗️ Таким образом, за время одной выездной проверки можно «закрыть» 3-4 камеральные, что более выгодно для сотрудников ИФНС.

🙂 Помните об этом, когда вас будут запугивать выездной проверкой на комиссиях.

#опроверках_дельтафинанс

Адвокаты не могут работать на УСН 👨‍💼

Об этом напоминает Минфин через письмо ФНС № СД-4-3/17969 от 2 ноября 2020 года. Ограничение касается не только частных адвокатов, но и адвокатских образований (ст. 346.12 НК РФ).

#озаконах_дельтафинанс
#оналогах_дельтафинанс

❗️ Кто и как проверяет работодателей на соблюдение антиковидных мер в Москве?

📌 МАДИ:
- проверяют маски / респираторы у водителей и пассажиров такси

📌 Департамент торговли и услуг Москвы, префектуры АО Москвы, управы районов:
- макси и перчатки
- социальное дистанцирование работников (разметку)

📌 Управление Роспотребнадзора и его отделы:
- маски и перчатки
- проведение дезинфекции и подтверждающие документы
- наличие пятидневного запаса средств индивидуальной защиты и дезинфекторов для обработки помещений
- разметку
- журнал измерения температуры на входе в рабочее здание
- наличие работающего рециркулятора
- правильное хранение уборочного инвентаря и дезинфекторов
- санитарную одежду у сотрудников, работающих в помещениях магазина-склада,
- условия для соблюдения правил личной гигиены, включая дозаторы с кожным антисептиком

❓ Что делают проверяющие при нарушениях?

Составляют протокол об административном нарушении по ст. 20.6.1 или ч. 2 ст. 6.3 КоАП РФ. Далее передают дело в суд.

По первой статье дают штраф 30 000 – 50 000 (ИП) и 100 000 – 300 000 (юрлица) 👨‍⚖️ По второй статье штрафы больше: 50 000 – 150 000 (ИП), 200 000 – 500 000 (юрлица), однако иногда штраф меняют на приостановление деятельности на срок до 90 дней.

#опроверках_дельтафинанс

Как вернуть излишне уплаченные страховые взносы 💰 Часть 2: подаем заявление, ждем возврат

1️⃣ Как подать заявление?

👉 По излишне уплаченным пенсионным, медицинским и социальным взносам ООО обращается в ИФНС по месту нахождения, ИП — по месту жительства.

Формы заявлений:

📌 о возврате — приложение № 8 (КНД 1150058);
📌 о зачёте — приложение № 9 (КНД 1150057).

Бланки одинаковы для ИП и юрлиц. По каждому виду взносов нужно заполнить отдельное заявление. Срок подачи — 3 года с даты перечисления взносов, из-за которых образовалась переплата (п. 7 ст. 78 НК РФ). Т.е. есть в 2020 г. можно вернуть или зачесть взносы, которые вы переплатили в 2017-ом и позже.

Заявление можно подать в бумажном виде или через личный кабинет на сайте ФНС.

👉 По переплате взносов от несчастных случаев нужно обращаться в отделение соцстраха, в котором вы состоите на учёте. Заявление подают в бумажном или электронном виде по формам, утвержденным приказом ФСС РФ № 457 от 17.11.2016:

📌 22-ФСС — о зачёте;
📌 23-ФСС — о возврате.

Если заявление не подавать, ФСС может самостоятельно зачесть переплату в счёт предстоящих платежей или задолженности по пеням и штрафам.

2️⃣ Сколько ждать возврат?

Налоговики возвращают переплату страховых взносов в течение месяца со дня получения заявления. В этот срок они должны:

✔️ провести с вами сверку взаиморасчётов (при необходимости);
✔️ зачесть переплату или её часть в счёт погашения долга (если есть долг);
✔️ принять решение о возврате, на которое отводится 10 дней;
✔️ передать его в казначейство для оплаты;
✔️ после принятия решения сообщить о нём заявителю в течение 5 дней.

Если вы сдавали отчёт РСВ или корректировку, в которых есть излишне уплаченные взносы, то решение о возврате примут через 10 рабочих дней со дня, следующего после окончания камеральной проверки. Срок её проведения — 3 месяца со дня представления расчёта по страховым взносам.
Соцстрах возвращает излишне уплаченные взносы от несчастных случаев в тот же срок — в течение месяца с момента получения заявления.

3️⃣ Как учитывать возврат страховых взносов?

Возвращённые взносы и проценты за просрочку возврата не считаются доходом для налога на прибыль. В состав доходов при УСН они тоже не включаются.

#оналогах_дельтафинанс
#озаконах_дельтафинанс

Как вернуть излишне уплаченные страховые взносы 💰 Часть 1: как узнать о переплате и что можно с ней сделать

Если у вас образовалась переплата по страховым взносам, в течение 3 лет вы можете распорядиться ею как хотите.

Переплата возникает по разным причинам:

📌 вы ошиблись в расчётах и перечислили больше, чем нужно
📌 не применили пониженный тариф и после уплаты пересчитали взносы
📌 неправильно заполнили в платёжном поручении сумму или перепутали КБК
📌 уплатили взносы по требованию, а налоговики или соцстрах списали эти же суммы с расчётного счёта.

Выявить переплату можно самостоятельно, но она не всегда совпадает со сведениями ФНС и ФСС 🕵️

Самый простой способ сверить суммы с налоговой — запросить справку о состоянии расчётов по налогам и сборам (КНД 1160080). Заказать её можно в электронном виде через спецканалы связи, в личном кабинете юрлица или ИП на сайте ФНС. Отрицательные суммы в справке — это долг перед бюджетом, положительные — переплата.

Чтобы сверить расчёты по взносам от несчастных случаев, обратитесь в территориальное отделение соцстраха за актом сверки по форме 21-ФСС РФ. Заказать его можно через Госуслуги 👨‍💻

Не спешите обращаться в ИФНС за возвратом или зачётом, если не установили причину переплаты. Бывает, что взносы уже заплатили, а отчёт за этот период ещё не сдали, поэтому в справке стоит переплата. После того, как вы отчитаетесь, налоговая отразит начисления и такая переплата «закроется».

Согласно п. 1.1 ст. 78 НК РФ излишне уплаченные взносы можно:

📌 зачесть по тому же виду взносов в счёт предстоящих платежей или задолженности, в том числе по пеням и штрафам
📌 вернуть на расчётный счёт

Распорядиться переплатой можно в течение 3 лет со дня перечисления в бюджет лишних взносов.

При возврате и зачёте в 2020 году действуют следующие правила:

1️⃣ Взносы нельзя зачесть в счёт налогов и других видов взносов. Например, переплатой по пенсионным взносам не получится «перекрыть» долг по налогу УСН.

2️⃣ Взносы можно зачесть в счет будущих платежей, задолженности, пеней, штрафов по таким же взносам.

3️⃣ Если есть задолженность по взносам, сначала нужно сделать зачёт, чтобы её погасить. Остаток можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей.

4️⃣ При ликвидации ООО переплату можно вернуть, пока компанию не исключили из ЕГРЮЛ. Подать заявление от имени ликвидированного юрлица нельзя, а бывшим собственникам бизнеса переплату не возвращают (п. 4 ст. 49 НК РФ, письмо Минфина № 03-02-07/1/24222 от 12.04.2018).

5️⃣ ИП имеет право на возврат переплаты даже после закрытия.

6️⃣ Порядок возврата излишне перечисленных взносов ИП за себя такой же, как для работодателей.

В п. 6.1 ст. 78 НК РФ говорится, что нельзя вернуть пенсионные взносы, если ПФ успел разнести их по индивидуальным счетам застрахованных физлиц. Но Конституционный Суд в ПП № 32-П от 31.10.2019 признал этот запрет недопустимым.

Законом № 312-ФЗ от от 01.10.2020 в Налоговый кодекс внесены соответствующие поправки. Они вступают в силу с 1 января 2021 года, но разнесённую переплату можно вернуть уже сейчас. Это действует только в том случае, если человек, за которого переплатили взносы, ещё не вышел на пенсию 👴

#оналогах_дельтафинанс
#озаконах_дельтафинанс

Что будет, если не перейти с ЕНВД на другой режим до 1 января 2021? 🤔

Уходит целая эпоха — 1 января 2021 года «вменёнка» прекратит свое существование. Если вы работаете на ЕНВД и не направите заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-3 (ООО) или ЕНВД-4 (ИП), тогда вы окажетесь на режиме, который был для вас основным до «вмененки». Если вы когда-то писали уведомление о переходе на «упрощенку» — будет УСН, если же не писали — будет ОСНО ☝️

Не устраивает? Тогда перейдите на подходящий для вас режим. Для этого, помимо заявления, направьте в налоговую:

🔸 УСН — уведомление по форме 26.2-1 до 31.12.2020.
🔸 ПСН — заявление на получение патента по форме 26.5-1 до 18.12.2020.
🔸 ЕСХН — уведомление по форме 26.1-1 до 31.12.2020.
🔸 НПД — зарегистрируйтесь как самозанятый в приложении «Мой налог» 1.1.2021.

❓ Нужна помощь в выборе налогового режима? Пишите или звоните нам.

#оналогах_дельтафинанс

Прощаетесь с главбухом? Рассказываем, как передать дела при смене бухглатера

1️⃣ Издайте приказ о передаче дел и акт, указать сроки передачи дел сотрудникам. Если бухгалтер ушел в ноябре, он будет отвечать за отчетность I, II, III кв.

2️⃣ Уходящий главбух должен передать преемнику материальные ценности и документы в бухгалтерии, прописать их перечень в акте передачи дел.

3️⃣ Проведите обязательную инвентаризацию с перечислением имущества и обстоятельств.

4️⃣ Проверьте отсутствие недоимки, переплат по налогам.

5️⃣ Запросите в ФНС справку о состоянии счетов.

6️⃣ Сделайте резервную копию бухгалтерской базы перед увольнением главбуха. Проверьте, все ли операции вносились в реестр, совпадают ли. При подозрениях — вызывайте аудиторов. Если главбух уходит перед отчетным периодом, обязательно закажите финансовый аудит.

7️⃣ Запросите ранее выданные доверенности и сообщите об отзыве доверенностей тем, перед кем главбух представлял интересы компании (ст. 189 ГрК).

8️⃣ Аннулируйте ключи доступа в «Банк-клиент» и электронную подпись для сдачи отчетов.

❗️ Если новый главбух еще не найден, передайте дела специалисту из реестра аттестованных бухгалтеров на аутсорсинге.

#обухгалтерии_дельтафинанс