Телеграм канал

❓ Как директору компании получить электронную подпись в ИФНС?

Сайт ФНС России опубликовал инструкцию о том, как директору организации получить квалифицированный сертификат и ключ ЭП в налоговой:

1️⃣ Купите USB-носитель ключевой информации (далее — «токен») для записи квалифицированного сертификата и ключа ЭП, сертифицированный ФСТЭК или ФСБ.
2️⃣ Возьмите паспорт и СНИЛС.
3️⃣ Посетите Удостоверяющий центр ФНС и предоставьте документы и токен. Сотрудник центра проведет идентификацию личности и запишет на Ваш токен ключ ЭП, а также сертификат к нему.

👉 Чтобы избежать очередей при получении квалифицированного сертификата, заполните заявление через Личный кабинет налогоплательщика — физического лица. После заполнения электронного заявления сайт предложит Вам выбрать удобное место и время для визита в Удостоверяющий центр.

4️⃣ Загрузите специальное ПО (например, «КриптоПро CSP» и другое необходимое Вам программное обеспечение для работы с токеном) и установите сертификат на компьютер.

#вопросы_дельтафинанс
#обизнесе_дельтафинанс

❗️ Изменились правила уменьшения патента для ИП

С 12 июля действует новая официальная форма уведомления, которое нужно подать, чтобы уменьшить стоимость патента на взносы и пособия (приказ ФНС № ЕД-7-3/218 от 26.03.2021).

В недавнем письме ФНС разъяснила, как заполнить это уведомление. Отметим, что с 12 июля форма из письма ФНС № СД-4-3/785 от 26.01.2021 стала недействительной.

💰 Сумма взносов

В листе «А» указываем сведения по каждому патенту, которые уменьшают налог на сумму взносов и пособий. В строке 060 по каждому из патентов отражаем сумму уплаченных взносов, которую учли, когда уменьшали налог по этому патенту в предыдущих уведомлениях.

В листе «Б» в строке 130 указываем общую сумму уменьшающих взносов, которая ранее прошла по строке 120 листа «Б» в рекомендованном уведомлении.

👨‍💼 Признак налогоплательщика

Признак в уведомлении укажите по каждому патенту:

🔹 «1» — если по этому патенту делаете выплаты и иные вознаграждения физлицам
🔹 «2» — если не делаете этого

🤔 Обратите внимание!

Если в течение года вы получили несколько патентов и в деятельности хотя бы по одному использовали наемный труд, признак «1» ставим по всем патентам, у которых период действия приходится на период, в котором вы использовали труд наемных работников.

Если вы совмещаете несколько режимов на ИП, стоимость патента можно уменьшить только на взносы, уплаченные в рамках ПСН (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

#оналогах_дельтафинанс
#опатенте_дельтафинанс

❗️ Как не попасться на взаимозависимости

Взаимозависимыми признаются компании и физлица, которые попадают под критерии ст. 105.1 НК РФ, а именно, могут влиять на условия сделок и их финансовые результаты.

👉 Критерии взаимозависимости компаний

1️⃣ Участие прямо/косвенно в организациях, когда доля такого участия >25%.
2️⃣ Участие прямо/косвенного одного и того же лица в организациях, когда доля участия в каждой организации >25%.
3️⃣ Прямое участие физлиц и юрлиц в каждой последующей организации, когда доля участия >50%.
4️⃣ Одним и тем же лицом в разных компаниях утверждена кандидатура либо исполнительного органа, либо >50% совета директоров.
5️⃣ Одни и те же физлица совместно с родственниками составляют >50% совета директоров или коллегиального органа.
6️⃣ Одно и то же лицо занимает должность исполнительного директора в нескольких компаниях.

😑 Последствия признания сделок взаимозависимыми

Сделки могут признать контролируемыми. Налоговые лица проверят взаимозависимость лиц при получении необоснованной выгоды (ст. 54.1 НК РФ). ИФНС вправе доначислить НДФЛ на средства, полученные от взаимозависимых компаний или ИП, в части экономии на % за использование заемных денег. Также налоговики взыщут недоимку, выявленную в ходе налоговой проверки (п. 2 ст. 45 НК РФ) и т.д.

👨‍⚖️ Что говорит суд?

✅ АО заключило договоры купли-продажи одного здания с тремя фирмами. Все три фирмы после покупки продали объект четверой организации, а она — пятой. Во всех компаниях присутствовали признаки взаимосвязанности (родство участников и руководителей) (П. Президиума ВАС РФ № 6172/09 от 22.09.2009).

✅ Взаимозависимость между зятем и тещей. Покупателем имущества по «сладкой» цене у должника-банкрота оказался внук жены (сын пасынка должника) (П. АС СЗФО от 18.06.2020 по делу № А56-116159/2018).

✅ Руководитель ответчика какое-то время назад являлась главным бухгалтером в компании-должнике и получала от нее з/п. Т.е., если сотрудники «мигрируют» между фирмами, ФНС это тоже заметит (АС Уральского округа, дело № А50-18039/2017).

Обезопасить себя от взаимозависимости стоит заранее. Мы поможем вам подобрать форму бизнеса, разработать устав, составить корпоративный договор между собственниками, а также подготовим документы на изменение состава учредителей или ликвидацию.

#обизнесе_дельтафинанс
#осудах_дельтафинанс
#озаконах_дельтафинанс

❓Как удостовериться в точности формулировок договора и не попасть в неприятную ситуацию?

Подписываете документы не глядя, особенно в такую жару? 😉 Правовая экспертиза документов позволит Вам проверить внутренние документы и договоры на предмет спорных трактовок и соответствие законодательству.

«Дельта Финанс» проводит правовую экспертизу как серии документов, так и отдельных выдержек из бумаг. Мы обнаруживаем и исправляем фактические ошибки, проводим оценку потенциальных рисков (в т.ч. в судебном процессе), указываем на них и подсказываем, как избежать их наступления. Экспертиза договоров поможет оценить риски, обнаружить недействительные пункты в договорах контрагентов. Это решает проблему заключения нежелательных сделок еще на предварительном этапе.

Два тарифа на экспертизу договоров:
🔻 Эконом — от 4000₽
🔻 Расширенный — от 6500 ₽
Узнайте отличия:
https://dfinance.ru/services/yuridicheskie-uslugi/pravovaya-ekspertiza-dokumentov

#вопросы_дельтафинанс

🏥 Если сотрудник ушел на прививку - это не прогул

❓ Вопрос: сотрудник сделал первую часть вакцины от COVID-19. Дата и время второй вакцины выпали на рабочий день. Освобождает ли это работника от исполнения должностных обязанностей?

💬 Ответ: Нет, такое освобождение не предусмотрено законом. Более того, законом не установлена и обязанность оплатить сотруднику время, пока он отсутствует. Но отсутствие не может считаться прогулом, даже если работника не будет на месте более 4 часов.

Работодатель обязан вести табель учета рабочего времени (ТУРВ). То время, которое работник потратил на вакцинацию, рабочим не является - заработок в день вакцинации можно начислить в соответствии с количеством фактически отработанного времени.

#вопросы_дельтфинанс

Утверждены документы для электронного взаимодействия бизнеса, госорганов и операторов ЭДО

Межведомственная рабочая группа по развитию ЭДО под руководством главы ФНС России Даниила Егорова утвердила документы, которые обеспечивают комфортные условия для электронного взаимодействия между бизнесом или госорганами власти, а также операторами ЭДО:

1️⃣ Методические рекомендации №1: разработка, описание, верификация, утверждение и публикация форматов электронных документов госорганами и хозяйствующими субъектами (6 страниц).
2️⃣ Методические рекомендации №2: порядок обмена электронными бумагами между хозяйствующими субъектами и физлицами (11 страниц).
3️⃣ Технология обмена электронными документами между операторами ЭДО (23+36 страниц).

⬇️ Скачать документы в PDF с сайта ФНС можно по ссылке.

#обухгалтерии_дельтафинанс

Как уменьшить налог ПСН на сумму страховых взносов, которые не были учтены в полном объеме при уменьшении налога по ранее предоставленным уведомлениям? 📑

✅ ИП, производящие выплаты и друге вознаграждения физлицам, вправе уменьшить сумму налога на сумму страховых платежей и пособий, уплаченных в установленном порядке: за себя и работников, но не более чем на 50%.

✅ ИП, не производящие такие выплаты физлицам, вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченных в данном налоговом периоде фиксированных страховых взносов на пенсию и медицину.

Если ИП в календарном году, в котором им уплачены страховые платежи и пособия, получил несколько патентов, и при исчислении налога по одному из них сумма страховых платежей и пособий превысила размер этого налога, то он может уменьшить сумму налога, исчисленную по второму, третьему и следующим патентам, действующим в этом же календарном году, на сумму указанного превышения (п. 1.2. ст., 346.51 НК РФ).

Учитывая это, в случае, когда ИП подал уведомление об уменьшении суммы налога по нескольким патентам, а сумма страховых взносов по одному из патентов оказалась больше размера налога, то ИП на ПСН вправе перенести сумму превышения на другие патенты 👌🏻

#оналогах_дельтафинанс

❓ Может ли ИП отказаться от выданного, но еще не оплаченного патента?

💬 Даты получения патента и начала действия патента могут не совпадать. Для отказа от патента важна именно дата начала действия патента. Пока этот момент не наступил, ИП вправе отказаться от патента (Письмо Минфина РФ № 03-11-12/8152 от 20.02.2015), хотя в 2013 году ФНС говорила, что даже от выданного (еще неоплаченного) патента нельзя отказаться. Сейчас ФНС поменяла свое мнение и сходится в нем с Минфином. ИП действительно вправе отказаться от полученного патента до даты начала его действия. Для этого потребуется уведомить ИФНС в произвольной форме.

#оналогах_дельтафинанс

Немного о новациях в сфере НДС 💸

🔹 До конца 2021 года продлено применение ставки 10% НДС для услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа. Исключение: перелеты в Крым, Симферополь, Калининград, на Дальний Восток и обратно, а также любые внутренние рейсы, в которых пункт назначения/направления/транзита не находится в Москве или МО — по ним применяется ставка 0%.

🔹 Реализация долей в праве собственности на общее имущество участников договора инвестиционного товарищества также освобождается от налога в 2021 году. К освобождаемым от НДС отнесены и услуги, оказываемые оператором финансовой платформы (пп. 12.2 п. 2 с. 149 НК РФ).

🔹 Компании, применяющие освобождение от НДС для операций по реализации ПО и баз данных, предоставлена возможность принимать к вычету НДС по расходам на маркетинг в отношении таких операций, если местом реализации не является РФ.

🔹 В 2021 году ИФНС может засчитывать НДС, подлежащий возмещению налогоплательщику, в счет недоимки не только по федеральным, но и по любым другим налогам (ст. 176, 176.1 НК РФ).

Нужна налоговая консультация? Ответим на все вопросы с учетом актуальных изменений в законах:

📞 Заявка на консультацию
📲 Написать в WhatsApp

#оналогах_дельтафинанс

❓ Как подтвердить расходы на рекламу в соцсетях для ФНС

💬 Самым простым способом оплаты рекламы в Facebook и на других площадках является банковская карта. Но оплата по карте — это всегда сложности с бухгалтерией и подтверждением дохода. К тому же, у Facebook нет офиса в России, а значит НДС за рекламу нужно платить самостоятельно. Такая же ситуация с рекламными постами в Instagram: сеть принадлежит Facebook и у платформ единый рекламный кабинет — Ads Manager.

Однако недавние изменения в НК РФ (ст. 174.2) обязали иностранные фирмы самостоятельно рассчитывать и перечислять НДС в ФНС России и подавать декларацию 🇷🇺 Таким образом, при оплате с карты иностранные рекламные площадки будут снимать с вашей карты стоимость рекламы + 20% НДС. Причём списания будут происходить по текущему курсу в валюте. Если карта рублевая — с конвертацией.

Бизнес на УСН и ОСНО может возместить НДС, но не всегда 🤷 Facebook предоставляет квитанцию об оплате (ее можно скачать после оплаты из Facebook Business Manager), а вот счет-фактуру и акты Facebook не предоставляет. Чтобы подтвердить расходы и вернуть НДС, потребуется российская компания-посредник, которая будет проводить ваши средства на счет в Facebook (eLama, Airtarget One, Click и другие).

С Яндекс.Директ, Google Ads, myTarget и рекламой ВКонтакте все проще. Эти популярные площадки всегда открыты для работы через ЭДО и по умолчанию предоставляют закрывающие документы 👍

#обухгалтерии_дельтафинанс
#оналогах_дельтафинанс
#вопросы_дельтафинанс