Налог на самозанятых в 2019 году: кто заплатит?

Минфин и Минтруд РФ протестируют налог на самозанятых или «налог на профессиональный доход» с 1 января 2019 года. На первом этапе зарегистрироваться в амплуа самозанятого смогут бизнесмены Москвы, Московской и Калужской областей, Татарстана. Основное условие — доход не более 10 000 000 ₽ в год.

Росстат и другие источники оценивают число самозанятых в России от 7 до 22 млн человек. Эти граждане находятся в зоне теневой экономики, не платят НДФЛ и не пополняют внебюджетные фонды, однако пользуются медицинскими услугами и рассчитывают на будущую пенсию.

Предполагается, что налог на самозанятых выведет из тени 49% микробизнесов — 5,6 млн потенциальных налогоплательщиков. Как государство мотивирует платить репетиторов, дизайнеров, ремонтников и других надомных работников, уклоняющихся от налогов? Рассказываем в очередной статье от компании «Дельта Финанс».

Каким был налог на самозанятых раньше?

Правовой статус самозанятых был утвержден Госдумой совсем недавно — в июле 2017 года. Тогда депутаты приняли проект №87981-7-ФЗ и разрешили домоседам трудиться «на себя» без регистрации ИП, пополняя бюджет оплатой патента. Федеральный закон также освободил граждан от уплаты НДФЛ в размере 13% на время действия налоговых каникул.

«Небольшой процент с доходов самозанятых для их деятельности будет безболезненным, но он должен быть существенно ниже 13%»

— Андрей Покида,
директор Центра социально-политического мониторинга (2017 год)

В итоге инициатива провалилась — на 1 апреля 2018 в качестве самозанятых зарегистрировалось всего лишь 1289 человек из многомиллионной армии «уклонистов».

Размер налога на самозанятых: от 3 до 6%

В начале 2018 года Минфин во главе с Антоном Силуановым вернулись к рассмотрению проекта налога на самозанятых. Глава Минэкономразвития Максим Орешкин предложил взимать с фрилансеров 5–6% с доходов. В конце концов было решено, что фотографы, программисты, кондитеры и люди других профессий, работающие без трудового договора, будут платить фиксированный налог со своих доходов:

• 3% — при получении денег от физического лица;
• 6% — при получении денег от юридического лица.

Налог на самозанятых будет списываться с карты автоматически через специальное мобильное приложение. Микробизнесмену останется лишь прикрепить реквизиты банковского счета в личном кабинете на своем смартфоне. Это же приложение будет выполнять функцию онлайн-кассы для мгновенного формирования электронных фискальных чеков.

Взносы в ПФР и ФФОМС: платить или нет?

26 июня стало известно о перспективе фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС, которые сейчас вносят ИП. В 2018 году их размер составляет 32 385 ₽ + 1% с годового дохода свыше 300 000 ₽.

«Страховые платежи самозанятых должны быть включены в сам налог»

— Михаил Мишустин, глава ФНС РФ

(в беседе с Владимиром Путиным)

Президент России одобрил решение Мишустина. Таким образом, вероятнее всего, государство установит налоговый порог, при достижении которого самозанятый освободится от уплаты средств в ПФР и ФФОМС.

Преимущества налога на самозанятых в 2019 году

1. Регистрация через мобильное приложение без посещения ФНС.

2. Низкий уровень налоговой нагрузки — от 3% до 6%.

3. 10 000 ₽ в качестве бонуса на уплату налога на самозанятых в первые месяцы.

4. Отсутствие потребности в бухгалтерских услугах и онлайн-кассе.

5. Возможность кредитования исходя из размера годовых доходов.

6. Возможность заключать договоры, запускать рекламные кампании, отстаивать свою позицию в суде.

7. Автоматическое снятие с налогового учета за 5 дней по онлайн-заявке.

Недостатки налога на самозанятых в 2019 году

1. Слабо отрегулированный юридический статус исполнителя для заказчика, боязнь сотрудничества со стороны крупных контрагентов.

2. Необходимость самостоятельного формирования будущей пенсии через индивидуальные пенсионные планы, банковские депозиты, инвестиции и т.д.

3. Вероятность повышенного внимания со стороны ФНС при возвращении в теневую зону экономики.

4. Запрет на использование труда наемных сотрудников.

5. Отсутствие возможности получить налоговый вычет.

Когда введут налог на самозанятых: в 2018 или 2019 году?

Налог на самозанятых начнет действовать 1 января 2019 года в четырех субъектах: Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан. Тестовый режим «обкатки» продлится до 1 июля 2019 года, после чего власти примут решение о необходимости корректировки ставки и введении налога по всей стране.

А что Титов?

Бизнес-омбудсмен Борис Титов считает, что описанный ФНС налог на самозанятых «выглядит красиво и удобно, однако является не самым дешевым для «гаражников» решением». Остается нерешенным вопрос о платежах в государственные внебюджетные фонды.

Эксперт сетует на слова Михаила Мишустина о том, что суммарный платеж в течение года видится ему на уровне 40 000 ₽. В провинции, где заработок фрилансера может составлять 30 000 ₽ в месяц, с учетом месяца на отдых, сумма налога составит от 9900 ₽ до 19 800 ₽ в год, что в 2–4 раза меньше ожидаемого ФНС.

Титов предлагает отказаться налога на самозанятых и модернизировать уже существующую патентную систему налогообложения (ПСН). По мнению бизнес-омбудсмена, этот режим наиболее выгодный: патент можно купить на любой срок, опробовав эффективность бизнеса, а главное, в стоимость бумаги государство может включить социальные взносы.

Что лучше: оформить ИП или стать самозанятым?

Для начала взвесьте все «за» и «против». Если вы хотите легализовать свое дело и найти надежных клиентов, закажите консультацию бухгалтера компании «Дельта Финанс». Наш специалист изучит ваше дело и предложит оптимальный способ регистрации бизнеса исходя из размера ваших денежных потоков, сферы деятельности, уровня рисков и других параметров.