Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

Что дают налоговые каникулы для ИП в 2019 году?

Главное преимущество — возможность не платить налог. В целом, налоговые каникулы для ИП в 2019 году предусматривают единую меру поддержки — снижение ставки налога до 0% на два года.

Например, на «упрощенке» льгота позволяет сохранить режимный налог на расчетном счете предпринимателя и увеличить чистую прибыль по итогам года на 6% + % на остаток от банка:

Прибыль ИП в 2019 году — 1 400 000 ₽

Сохраненный налог УСН «Доходы» — 84 000 ₽

Эффективная ставка на остаток — 6% годовых

Итого, помимо экономии 84 000 ₽ в год, вы получаете дополнительные 5 040 ₽ от остатка на р/с. Эти деньги могут покрыть обслуживание р/с у ИП без сотрудников.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами для ИП?

Налоговыми каникулами для ИП в 2019 году могут воспользоваться только две категории предпринимателей — ИП на упрощенной (УСН) и патентной (ПСН) системах налогообложения.

Также ФНС предъявляет ряд требований для выхода ИП на каникулы:

Новизна. ИП должен быть зарегистрирован после принятия закона о налоговых каникулах в его субъекте. В Москве — после 18 марта 2015 года.
Сфера деятельности. Работа ИП должна быть связана с производством, социалкой или наукой.
Ограничение по штату. Если вы из Москвы, у вас должно быть не более 15 сотрудников, нанятых по ТК РФ. В некоторых регионах цифры другие: например, в Кемерово — максимум 10 человек, в Самаре — 5 человек.
70% от оборота. Доля работ, товаров или услуг, на которые распространяется нулевая ставка, должна составлять не менее 70% от совокупного дохода бизнесмена.

(!) Спорная ситуация со вновь открывшимися ИП

Федеральный закон №477 от 29 декабря 2014 года говорит о том, что налоговые каникулы распространяются только при регистрации ИП под ключ — т.е. на впервые открытый бизнес. Такой же позиции придерживается Минфин: если вы были ИП в прошлом, закрыли бизнес, а затем вновь открыли дело, льготы не будет (письмо № 03-11-11/40882 от 12 июля 2016).

Однако Верховный суд считает, что ИП с «историей» нужно отпустить на каникулы. Такой комментарий указан в п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ». Верховный суд отмечает, что при отказе во льготе для вновь открывшихся ИП возникает дискриминация и нарушается принцип равенства налогоплательщиков, закрепленный в ст. 3 НК РФ.

Какая деятельность попадает под налоговые каникулы для ИП в 2019 году?

Для каждого субъекта РФ законодатели установили свои виды деятельности, для которых доступны льготные ставки.

Примеры льготных направлений бизнеса для ИП на УСН в Москве

производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков,
обработка и производство изделий из дерева и пробки,
изготовление пластмассовых товаров,
пошив одежды и текстиля,
производство игр и игрушек.

Примеры льготных направлений бизнеса для ИП на ПСН в Москве

пошив одежды и изготовлением обуви, а также их ремонт,
ремонт мебели, электроники, бытовой техники, часов,
проведение образовательных курсов, спортивных занятий, экскурсий,
устный и письменный перевод,
граверные и лазерные работы.

Перечисленные виды деятельности — лишь пример. Полный перечень можно увидеть на сайте Минфина.

Сколько действуют налоговые каникулы для ИП в 2019 году?

Для предпринимателей на «упрощенке» каникулы длятся 2 года, для частников на патенте — два срока действия патента: от 1 до 12 месяцев за каждый срок. Как мера господдержки эта программа будет распространяться на бизнесменов до 31 декабря 2020 года.

Как предпринимателю «уйти на каникулы»?

Чтобы получить налоговые каникулы для ИП в 2019 году, следуйте алгоритму:

Проконсультируйтесь со специалистом «Дельта Финанс» и узнайте, попадают ли ваши коды ОКВЭД в список льготных направлений деятельности.
Подайте уведомление по форме 26.2-1 (УСН) или 26.5-1 (ПСН) со ссылкой на номер регионального закона, если вы только регистрируете ИП.
Платите фиксированный взнос вовремя — просрочка обнулит действие льготы.
Укажите в годовой декларации ставку 0%.

Компания «Дельта Финанс» поможет вам зарегистрировать ИП, перейти на УСН или ПСН и воспользоваться льготами для предпринимателей уже в первый день работы. Мы изготовим и подадим необходимые уведомления, подключим бухгалтерское обслуживание на аутсорсинге, а при наступлении сроков сдачи годовой декларации заполним ее и отправим электронные отчеты в ФНС и ПФР.